Według broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów, zeznanie PIT-37 przeznaczone jest dla podatników, których wskazuje art. 45 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którzy w roku podatkowym:
-
- wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz gdy przychody te podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy wykorzystaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
- wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej;
- emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych);
- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych;
- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;
- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego;
- stypendiów;
- przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych czy z działalności sportowej);
- przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych;
- świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym;
- należności z umowy aktywizacyjnej;
- wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz gdy przychody te podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy wykorzystaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
-
- nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych – przy zastosowaniu skali podatkowej;
-
- nie są zobowiązani do doliczania dochodów małoletnich dzieci do uzyskanych dochodów;
- nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych.
Możliwe jest rozliczanie PIT-a 37 indywidualnie lub wraz z małżonkiem (wówczas powyższe warunki dotyczą obojga małżonków) bądź też w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Załączniki do formularza PIT-37
-
- PIT/O – dla osób, które dokonują odliczeń od dochodu (np. darowizny, wydatki na cele rehabilitacyjne, itp.) bądź od podatku. Załącznik nie dotyczy odliczeń na cele mieszkaniowe
- PIT/D – dla osób, które odliczają wydatki mieszkaniowe od dochodu lub od podatku. Do tego załącznika dołączyć należy również oświadczenie PIT-2K (dla odliczeń wydatków poniesionych na spłatę odsetek na cele mieszkaniowe – tzw. ulga odsetkowa).
Złożenie zeznania podatkowego
Roczne rozliczenie podatkowe należy złożyć w urzędzie skarbowym. Można to uczynić bezpośrednio – udając się do urzędu osobiście bądź nadając zeznanie na poczcie. Ordynacja podatkowa daje podatnikowi możliwość wysłania rocznego zeznania PIT przez internet, bez konieczności potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Skorzystaj z łatwego i szybkiego w obsłudze narzędzia, jakim jest serwis pitroczny.pl. Już dziś wypełnij PIT online.