Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeśli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sądownie orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów. Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się również osobę pozostającą w związku małżeńskim, jeśli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Taka osoba ma prawo do ulgowego rozliczenia podatku  (PIT).

Kto może dokonać odliczenia?

Z wnioskiem o obliczenie podatku w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dzieci może wystąpić osoba, która w roku podatkowym łącznie spełniała niżej wymienione warunki:

• • samotnie wychowywała:
    • dzieci małoletnie;
    • dzieci, bez względu na ich wiek – pod warunkiem, że – zgodnie z odrębnymi przepisami – otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
    • dzieci do ukończenia 25 roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach o szkolnictwie wyższym lub przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie. Ważne żeby w danym roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (dochód ten w 2024 roku wynosi 19 061,28 zł zł) oraz
  • ani do tej osoby, ani do jej dziecka w roku podatkowym nie mają zastosowania przepisy:
    • art. 30c ustawy, (dotyczące opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz z działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych stawką 19%);
    • ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, regulujące opodatkowanie niektórych przychodów (dochodów) osób fizycznych w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych. Warunek ten nie dotyczy podatników, o których mowa w art. 1 pkt 2 w związku z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, tj. podatników osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej;
    • ustawy o podatku tonażowym.

Dochody pełnoletniego dziecka

Pełnoletnie dziecko, które w roku podatkowym uzyskało dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe uwzględniające wysokość dochodów osiągniętych od dnia uzyskania pełnoletności (także w sytuacji, gdy dochód uzyskany od tego dnia nie przekroczył w 2024 roku kwoty 19 061,28  zł).

Przysługujące Ci z tytułu ulgi na dzieci odliczenia możesz wpisać w swoje rozliczenie podatkowe online. W serwisie pitroczny.pl łatwo i szybko wypełnisz swój PIT przez internet.