Kwoty odliczeń

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie kwot, które przysługują podatnikom uprawnionym do dokonywania odliczeń od przychodu i odliczeń od podatku oraz wskaźników, według których oblicza się wysokość poszczególnych odliczeń za 2024 rok (PIT 2024).

Rodzaje odliczeń	Kwoty odliczeń
Kwota wolna od podatku	30000 zł – kwota dochodu, której nie uwzględnia się przy wyliczaniu podatku; kwota wolna od podatku przysługuje każdemu podatnikowi będącemu osobą fizyczną;
Kredyt podatkowy	20% dochodu – wysokość zwolnienia przysługująca podatnikowi w każdym z 5 lat korzystania z kredytu podatkowego; ze zwolnienia mogą skorzystać podatnicy, którzy po raz pierwszy rozpoczęli prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej;
Ulga internetowa	760 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione z tytułu użytkowani sieci Internet, niezależnie od miejsca w którym się z niej korzysta jak i formy dostępu; odliczeń wydatków można dokonać, jeśli: – nie wliczono ich w koszty uzyskania przychodu; – nie odliczono ich na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych – nie zwrócono ich w innej formie;
Ulga rehabilitacyjna	2280 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione na każdy z poniższych celów: opłacenie przewodnika osoby niewidomej (I lub II grupa inwalidztwa) oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa inwalidztwa); opłacenie psa przewodnika dla osoby z I lub II grupą inwalidztwa; używanie samochodu osobowego do przewozu niepełnosprawnego dziecka do 16 lat oraz osoby z I lub II grupą inwalidztwa na zabiegi rehabilitacyjne; odliczenie w wysokości stanowiącej różnicę między wydatkami na zlecone przez lekarza specjalistę leki a kwotą 100 zł; odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne niepełnosprawnych członków rodziny, jeśli dochody tych osób nie przekroczyły dwunastokrotności kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne – dofinansowanie do pieluchomajtek i pozostałych produktów z tej kategorii obowiązuje od rozliczenia za 2021 rok.

Darowizny	Darowizny przekazane na rzecz: organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego, cele kultu religijnego, cele krwiodawstwa i cele kształcenia zawodowego, gdzie kwota darowizna to kwota nie wyższa niż 6% dochodu – łączna kwota rocznych odliczeń z tytułu przekazanych darowizn; W PIT/O podać należy ostateczną wartość odliczenia, a nie wyłącznie kwotę przekazanej darowizny. W efekcie z załącznika musi trafić do właściwej deklaracji cała wartość odliczenia. Wypełniając PIT/O wskazać należy kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego.W PIT/O wpisujemy faktyczną wartość darowizny (wartość rynkową przekazywanych rzeczy z dnia dokonania darowizny); jeśli przekazywane są rzeczy (darowizna inna niż pieniężna) za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem VAT (kwotę brutto). Gdyby zdarzyło się, że darowizny dokonuje podatnik VAT odlicza się ją w kwocie netto – tj. VAT od wartości darowizny odlicza się w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. Odliczenia darowizn można dokonać pod warunkiem udokumentowania jej: – dowodem wpłaty – lub dokumentem określającym wartość niepieniężnej darowizny oraz oświadczeniem przyjmującego o otrzymaniu darowizny;
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)	– wpłaty dokonywane na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone; 9 388,80 zł – maksymalna kwota do odliczenia; – 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych) maksymalnie 14 083,20 zł
Ulga na działalność badawczo-rozwojową tj. B+R	kwota kosztów kwalifikowanych (100-150%) ustalona zgodnie z art. 26e ustawy
Ulga termomodernizacyjna	nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem
Ulga odsetkowa – na zasadzie praw nabytych	Z ulgi odsetkowej skorzystać może podatnik, któremu w latach 2002-2006 został udzielony kredyt mieszkaniowy. 325 990 zł – kwota stanowiąca część kredytu, od której można dokonać odliczeń z tytułu spłaty odsetek kredytu lub pożyczki mieszkaniowej; odliczenia w tej wysokości można dokonać w zeznaniu podatkowym za 2016 rok (PIT 2016), natomiast w latach poprzednich kwota ulgi była niższa;
Ulga prorodzinna	miesięczna kwota odliczenia przysługująca za sprawowanie opieki nad dzieckiem przez rodzica, rodzica zastępczego lub opiekuna prawnego: 92,67 zł – na pierwsze i drugie dziecko czyli do kwoty 1112,04 zł rocznie 166,67 zł – na trzecie dziecko czyli do 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko, 225,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko czyli do 2700,00 zł rocznie jeśli pieczę pełni jednocześnie dwóch rodziców, rodziców zastępczych bądź opiekunów prawnych – kwotę odliczają wspólnie – w częściach równych lub w dowolnie uzgodnionych proporcjach; odliczenie nie przysługuje, jeżeli podatnik sprawował opiekę wyłącznie nad jednym małoletnim dzieckiem i jednocześnie dochody:podatnika niepozostającego w związku małżeńskim (w tym również przez część roku podatkowego), przekroczyły w roku podatkowym kwotę dochodu(kwota dochodu do limitu to: dochód – skłaki społeczne) 56 000 zł, podatnika (pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim) i jego małżonka, przekroczyły w roku podatkowym kwotę dochodu(kwota dochodu do limitu to: dochód – skłaki społeczne) 112 000 zł, podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko przekroczyły w roku podatkowym kwotę 112 000 zł.
Ulga z tytułu zatrudnienia pomocy domowej – na zasadzie praw nabytych	składki faktycznie opłacone przez podatnika, zgodnie z przepisami o systemie ubezpieczeń społecznych
Ulga za oszczędzanie na rachunku banku prowadzącego kasę mieszkaniową – na zasadzie praw nabytych	30% wydatków poniesionych w danym roku podatkowym – kwota podlegająca odliczeniu, która jednak nie może przekroczyć 11340 zł odliczeń może dokonać podatnik, który: zawarł z bankiem umowę o kredyt kontraktowy oraz przed 1 stycznia 2002 roku nabył prawo do dokonywania niniejszych odliczeń;
Koszty pracy	3000,00 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z jednego stosunku o pracę; 4500,00 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę; 3600,00 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu w przypadku pracy poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę; 5400,00 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę podatnika, który jednocześnie pracował poza miejscem stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę; koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% – przysługują podatnikowi, który uzyskuje przychody ze stosunku pracy korzystając z praw autorskich lub praw pokrewnych. Należy pamiętać, że w roku podatkowym łączne 50% koszty uzyskania przychodów nie mogą przekroczyć kwoty 120.000 zł, koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% – przysługują podatnikowi, który osobiście wykonuje usługi na podstawie umów zleceń lub umów o dzieło;
Koszty uzyskania przychodu z pracy za granicą	30% diety (za każdy dzień) – równowartość kwoty, o którą podatnicy mieszkający w Polsce, a czasowo uzyskujący dochód ze stosunku pracy za granicą, mogą pomniejszyć swój dochód; przeliczeń dochodów w obcej walucie na złote dokonuje się według kursów banku, z którego korzysta podatnik lub według średniego kursu NBP – z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu;

Zapraszamy na: