Według broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów, zeznanie PIT-37 przeznaczone jest dla podatników, których wskazuje art. 45 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którzy w roku podatkowym:

• • wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz gdy przychody te podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy wykorzystaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
    • wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku pracy  i stosunków  pokrewnych;
    • emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych);
    • świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych;
    • nauczycielskich świadczeń  kompensacyjnych, rodzicielskich świadczeń  uzupełniajacych;
    • dniówek  obrachunkowych;
    • zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego;
    • stypendiów, praktyk  absolwenckich i staży uczniowskich;
    • przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych czy z działalności sportowej);
    • przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych;
    • świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
    • należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym;
    • należności z umowy aktywizacyjnej;

• • przychody  pochodzą  od podmiotu(np. zakładu pracy, organu rentowego), który  ma  obowiązek wykazać  je w imiennych  formularzach: PIT-11, PIT-11A, PIT-40A,PIT-R lub IFT-1R, sporządzanych dla podatnika oraz  dla urzędu skarbowego;
  • nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych – przy zastosowaniu skali podatkowej;

• • nie są zobowiązani do doliczania dochodów małoletnich dzieci do uzyskanych dochodów;

• nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych.
• nie odlicza podatku PIT od przychodów  z budynków.

Możliwe jest rozliczanie PIT-a 37 indywidualnie lub wraz z małżonkiem (wówczas powyższe warunki dotyczą obojga małżonków) bądź też w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Jesli podatnicy nie spełniają  warunków a ma do nich zastosowanie art.45 ust.1ustawy, wypełniają  zeznanie PIT-36.

Załączniki do formularza PIT-37

• • PIT/O – dla osób, które dokonują odliczeń od dochodu (np. darowizny, wydatki na cele rehabilitacyjne, itp.) bądź od podatku. Załącznik nie dotyczy odliczeń na cele mieszkaniowe. Załącznik PIT/O jest przeznaczony dla podatników  korzystających  z ulgi  dla rodzin 4+, odliczeń od dochodu(przychodu) lub  od podatku. Odliczana kwota  nie może  przekroczyć  wysokości dochodów/przychodów lub wysokości podatku, od których jest odliczana w zeznaniu.

• PIT/D – dla osób, które odliczają wydatki mieszkaniowe od dochodu lub od podatku. Do tego załącznika dołączyć należy również oświadczenie PIT-2K (dla odliczeń wydatków poniesionych na spłatę odsetek na cele mieszkaniowe – tzw. ulga odsetkowa). Młżonkowie, którzy  opodatkowują   swoje  dochody  indywidualnie  oraz  małżonkowie, którzy  opodatkowują  swoje  dochody  łącznie,  jeżeli dokonują  odliczeń  z tytułu  wydatków  mieszkaniowych, składają   jeden  załącznik  PIT/D, podając w nim  dane  identyfikacyjne  obojga małżonków. Zasada  ta  nie dotyczy  małżonków, w stosunku  do których  sąd  orzekł separację.

Złożenie zeznania podatkowego

Roczne rozliczenie podatkowe należy złożyć w urzędzie skarbowym. Można to uczynić bezpośrednio – udając się do urzędu osobiście bądź nadając zeznanie na poczcie. Ordynacja podatkowa daje podatnikowi możliwość wysłania rocznego zeznania PIT przez internet, bez konieczności potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Skorzystaj z łatwego i szybkiego w obsłudze narzędzia, jakim jest serwis pitroczny.pl. Już dziś wypełnij PIT online.