Według broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów, formularz PIT 36 przeznaczony jest dla podatników, do których zastosowanie ma art. 45 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz którzy:

• prowadzili:
  • pozarolniczą działalność gospodarczą, która była opodatkowana na zasadach ogólnych – przy zastosowaniu skali podatkowej;
  • działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach ogólnych – przy zastosowaniu skali podatkowej;
• uzyskali przychody:
  • z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na zasadach ogólnych;
  • od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek;
  • ze źródeł przychodów położonych za granicą;
  • z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej; od których ani płatnik, ani podatnik – nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek w ciągu roku podatkowego;
• korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy (tzw. kredyt podatkowy);
• zobowiązani są dokonać doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy o PIT;
• sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego;
• zobowiązani są doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci;
• obniżają dochód o straty z lat ubiegłych;
• wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy o PIT, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika;

Jeśli podatnik osiąga przychody według powyższego schematu, winien rozliczać się PIT-em 36.

Załączniki, które składa się wraz z PIT-em 36:

• PIT/B – informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej w danym roku podatkowym;
• PIT/D – dla osób, które odliczają wydatki mieszkaniowe od dochodu lub od podatku. Do tego załącznika dołączyć należy również oświadczenie PIT-2K (dla odliczeń wydatków poniesionych na spłatę odsetek na cele mieszkaniowe – tzw. ulga odsetkowa);
• PIT/M – informacja o dochodach małoletnich dzieci (wspólne rozliczenie z rodzicami);
• PIT/O – dla osób, które dokonują odliczeń od dochodu (np. darowizny, wydatki na cele rehabilitacyjne, itp.) bądź od podatku. Załącznik nie dotyczy odliczeń na cele mieszkaniowe.
• PIT/ZG – informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym w danym roku podatkowym podatku;
• PIT/Z – informacja o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej, która jest prowadzona przez podatników korzystających ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie zeznania podatkowego

Zeznanie podatkowe PIT 2011 należy złożyć w urzędzie skarbowym. Można to uczynić bezpośrednio – udając się do urzędu osobiście bądź pośrednio – nadając zeznanie. Ordynacja podatkowa umożliwia podatnikowi wysłanie rocznego zeznania PIT przez internet, bez konieczności potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym – serwis pitroczny.pl umożliwia wysłanie deklaracji przez internet.