Kwoty odliczeń

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie kwot, które przysługują podatnikom uprawnionym do dokonywania odliczeń od przychodu i odliczeń od podatku oraz wskaźników, według których oblicza się wysokość poszczególnych odliczeń za 2015 rok (PIT 2015).

Rodzaje odliczeń Kwoty odliczeń
Kwota wolna od podatku
  • 3091 zł – kwota dochodu, której nie uwzględnia się przy wyliczaniu podatku;
  • kwota wolna od podatku przysługuje każdemu podatnikowi będącemu osobą fizyczną;
Ulga internetowa
  • 760 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione z tytułu użytkowani sieci Internet, niezależnie od miejsca w którym się z niej korzysta jak i formy dostępu;
  • odliczeń wydatków można dokonać, jeśli:
    • nie wliczono ich w koszty uzyskania przychodu;
    • nie odliczono ich na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych
    • nie zwrócono ich w innej formie;
Ulga rehabilitacyjna
  • 2280 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione na każdy z poniższych celów:
    • opłacenie przewodnika osoby niewidomej (I lub II grupa inwalidztwa) oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa inwalidztwa);
    • opłacenie psa przewodnika dla osoby z I lub II grupą inwalidztwa;
    • używanie samochodu osobowego do przewozu niepełnosprawnego dziecka do 16 lat oraz osoby z I lub II grupą inwalidztwa na zabiegi rehabilitacyjne;
  • odliczenie w wysokości stanowiącej różnicę między wydatkami na zlecone przez lekarza specjalistę leki a kwotą 100 zł;
  • odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne niepełnosprawnych członków rodziny, jeśli dochody tych osób nie przekroczyły kwoty 9120 zł;
Ulga prorodzinna miesięczna kwota odliczenia przysługująca za sprawowanie opieki nad dzieckiem przez rodzica, rodzica zastępczego lub opiekuna prawnego:

  • 92,67 zł – na pierwsze i drugie dziecko
  • 166,67 zł – na trzecie dziecko
  • 225,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko
  • jeśli pieczę pełni jednocześnie dwóch rodziców, rodziców zastępczych bądź opiekunów prawnych – kwotę odliczają wspólnie – w częściach równych lub w dowolnie uzgodnionych proporcjach;
  • odliczenie nie przysługuje, jeżeli podatnik sprawował opiekę wyłącznie nad jednym małoletnim dzieckiem i jednocześnie dochody:
  1. podatnika niepozostającego w związku małżeńskim (w tym również przez część roku podatkowego), przekroczyły w roku podatkowym kwotę 56 000 zł,
  2. podatnika (pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim) i jego małżonka, przekroczyły w roku podatkowym kwotę 112 000 zł,
  3. podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko przekroczyły w roku podatkowym kwotę 112 000 zł.
Darowizny
  • 6% dochodu – łączna kwota rocznych odliczeń z tytułu przekazanych darowizn;
  • Odliczenia można dokonać pod warunkiem udokumentowania jej:
    • dowodem wpłaty
    • lub dokumentem określającym wartość niepieniężnej darowizny oraz oświadczeniem przyjmującego o otrzymaniu darowizny;
Ulga odsetkowa
  • 325 990 zł – kwota stanowiąca część kredytu, od której można dokonać odliczeń z tytułu spłaty odsetek kredytu lub pożyczki mieszkaniowej;
  • odliczenia w tej wysokości można dokonać w zeznaniu podatkowym za 2015 rok (PIT 2015), natomiast w latach poprzednich kwota ulgi była niższa;
Ulga za nabycie nowych technologii
  • wysokość odliczeń nie może przekroczyć 50% kwoty wydatków poniesionych przez podatnika na nabycie nowych technologii;
Ulga za oszczędzanie na rachunku banku prowadzącego kasę mieszkaniową
  • 30% wydatków poniesionych w danym roku podatkowym – kwota podlegająca odliczeniu, która jednak nie może przekroczyć 11 340 zł;
  • odliczeń może dokonać podatnik, który:
    • zawarł z bankiem umowę o kredyt kontraktowy oraz
    • przed 1 stycznia 2002 roku nabył prawo do dokonywania niniejszych odliczeń;
Koszty pracy
  • 1335 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z jednego stosunku o pracę (111,25 zł miesięcznie);
  • 2002,05 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę;
  • 1668,72 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu w przypadku pracy poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę (139,06 zł miesięcznie);
  • 2502,56 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę podatnika, który jednocześnie pracował poza miejscem stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę;
  • koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% – przysługują podatnikowi, który uzyskuje przychody ze stosunku pracy korzystając z praw autorskich lub praw pokrewnych. Należy pamiętać, że w roku podatkowym łączne 50% koszty uzyskania przychodów nie mogą przekroczyć kwoty 42 764 zł,
  • koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% – przysługują podatnikowi, który osobiście wykonuje usługi na podstawie umów zleceń lub umów o dzieło;
Koszty uzyskania przychodu z pracy za granicą
  • 30% diety (za każdy dzień) – równowartość kwoty, o którą podatnicy mieszkający w Polsce, a czasowo uzyskujący dochód ze stosunku pracy za granicą, mogą pomniejszyć swój dochód;
  • przeliczeń dochodów w obcej walucie na złote dokonuje się według kursów banku, z którego korzysta podatnik lub według średniego kursu NBP – z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu;
Kredyt podatkowy
  • 20% dochodu – wysokość zwolnienia przysługująca podatnikowi w każdym z 5 lat korzystania z kredytu podatkowego;
  • ze zwolnienia mogą skorzystać podatnicy, którzy po raz pierwszy rozpoczęli prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej;

Power Media S.A. dostarcza tysiącom polskich przedsiębiorców narzędzia pomocne w prowadzeniu własnego biznesu. Szybka i prosta internetowa rejestracja firmy poprzez wniosek CEIDG-1. Wyszukaj kody PKD, samodzielnie poprowadź księgowość online (KPiR) . Dzięki nam wygodnie wystawisz potrzebne faktury (zobacz darmowy program do fakturowania), a pod koniec roku wypełnisz i wyślesz PIT roczny online dzięki naszemu darmowemu programowi. Rozlicz PIT 2015 z pitroczny.pl. Rozliczenie roczne PIT 2015 to gwarancja bezpieczeństwa i wygody.