W poniższej tabeli znajduje się zestawienie kwot, które przysługują podatnikom uprawnionym do dokonywania odliczeń od przychodu i odliczeń od podatku oraz wskaźników, według których oblicza się wysokość poszczególnych odliczeń za 2011 rok (PIT 2011).
| Rodzaje odliczeń |
Kwoty odliczeń |
| Kwota wolna od podatku |
- 3091 zł – kwota dochodu, której nie uwzględnia się przy wyliczaniu podatku;
- kwota wolna od podatku przysługuje każdemu podatnikowi będącemu osobą fizyczną;
|
| Ulga internetowa |
- 760 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione na korzystanie z internetu w miejscu zamieszkania podatnika;
- odliczeń wydatków można dokonać, jeśli:
- nie wliczono ich w koszty uzyskania przychodu;
- nie odliczono ich na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych
- nie zwrócono ich w innej formie;
|
| Ulga rehabilitacyjna |
- 2280 zł – maksymalne odliczenie w skali roku na wydatki poniesione na każdy z poniższych celów:
- opłacenie przewodnika osoby niewidomej (I lub II grupa inwalidztwa) oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa inwalidztwa);
- opłacenie psa przewodnika dla osoby z I lub II grupą inwalidztwa;
- używanie samochodu osobowego do przewozu niepełnosprawnego dziecka do 16 lat oraz osoby z I lub II grupą inwalidztwa na zabiegi rehabilitacyjne;
- odliczenie w wysokości stanowiącej różnicę między wydatkami na zlecone przez lekarza specjalistę leki a kwotą 100 zł;
- odliczenie wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne niepełnosprawnych członków rodziny, jeśli dochody tych osób nie przekroczyły kwoty 9120 zł;
|
| Ulga prorodzinna |
- 92,67 zł – kwota odliczenia przysługująca miesięcznie na każde dziecko za sprawowanie nad nim pieczy przez rodzica, rodzica zastępczego lub opiekuna prawnego;
- jeśli pieczę pełni jednocześnie dwóch rodziców, rodziców zastępczych bądź opiekunów prawnych – kwotę odliczają wspólnie – w częściach równych lub w dowolnie uzgodnionych proporcjach;
|
| Darowizny |
- 6% dochodu – łączna kwota rocznych odliczeń z tytułu przekazanych darowizn;
- Odliczenia można dokonać pod warunkiem udokumentowania jej:
- dowodem wpłaty
- lub dokumentem określającym wartość niepieniężnej darowizny oraz oświadczeniem przyjmującego o otrzymaniu darowizny;
|
| Ulga odsetkowa |
- 264 810 zł – kwota stanowiąca część kredytu, od której można dokonać odliczeń z tytułu spłaty odsetek kredytu lub pożyczki mieszkaniowej;
- odliczenia w tej wysokości można dokonać w zeznaniu podatkowym za 2011 rok (PIT 2011), natomiast w latach poprzednich kwota ulgi była niższa;
|
| Ulga za nabycie nowych technologii |
- wysokość odliczeń nie może przekroczyć 50% kwoty wydatków poniesionych przez podatnika na nabycie nowych technologii;
|
| Ulga za oszczędzanie na rachunku banku prowadzącego kasę mieszkaniową |
- 30% wydatków poniesionych w danym roku podatkowym – kwota podlegająca odliczeniu, która jednak nie może przekroczyć 11 340 zł;
- odliczeń może dokonać podatnik, który:
- zawarł z bankiem umowę o kredyt kontraktowy oraz
- przed 1 stycznia 2002 roku nabył prawo do dokonywania niniejszych odliczeń;
|
| Koszty pracy |
- 1335 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z jednego stosunku o pracę (111,25 zł miesięcznie);
- 2002,05 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę;
- 1668,72 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu w przypadku pracy poza miejscowością stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę (139,06 zł miesięcznie);
- 2502,56 zł – maksymalna kwota rocznych kosztów uzyskania przychodu z więcej niż jednego stosunku o pracę podatnika, który jednocześnie pracował poza miejscem stałego lub czasowego zamieszkania – jeśli podatnik nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu lub dodatku za rozłąkę;
- koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% – przysługują podatnikowi, który uzyskuje przychody ze stosunku pracy korzystając z praw autorskich lub praw pokrewnych;
- koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% – przysługują podatnikowi, który osobiście wykonuje usługi na podstawie umów zleceń lub umów o dzieło;
|
| Koszty uzyskania przychodu z pracy za granicą |
- 30% diety (za każdy dzień) – równowartość kwoty, o którą podatnicy mieszkający w Polsce, a czasowo uzyskujący dochód ze stosunku pracy za granicą, mogą pomniejszyć swój dochód;
- przeliczeń dochodów w obcej walucie na złote dokonuje się według kursów banku, z którego korzysta podatnik lub według średniego kursu NBP – z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu;
|
| Kredyt podatkowy |
- 20% dochodu – wysokość zwolnienia przysługująca podatnikowi w każdym z 5 lat korzystania z kredytu podatkowego;
- ze zwolnienia mogą skorzystać podatnicy, którzy po raz pierwszy rozpoczęli prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej;
|
